Daňové zvýhodnění na dítě při zahájení studia
Zahájení studia na střední nebo vysoké škole je pro každou rodinu velkým krokem. Kromě nákupu skript, pomůcek či řešení kolejí se však otevírá i důležitá administrativní otázka: Jak správně uplatnit daňové zvýhodnění na dítě a nepřicházet zbytečně o peníze?
Pro mzdové účetní i rodiče-zaměstnance bývá začátek školního a akademického roku plný chyb. Připravili jsme pro vás detailní přehled pravidel, jak uplatnit daňovou slevu na vyživované dítě podle aktuální legislativy, a to včetně specifických situací.
1. Nástup na střední školu: Kdy přesně vzniká nárok?
U středoškoláků platí poměrně přísně nastavený kalendářní režim.
- Začátek školního roku: Uchazeč se stává žákem střední školy 1. září kalendářního roku.
- Konec školního roku: Školní rok trvá do 31. srpna následujícího roku.
- Uplatnění slevy: Nárok na daňové zvýhodnění vzniká za měsíc září, pokud byly podmínky splněny (dítě s vámi žije ve společně hospodařící domácnosti a studuje).
2. Nástup na vysokou školu: Klíčem je den zápisu
U vysokoškolského studia se nečeká na oficiální začátek akademického roku (obvykle říjen). Rozhodující je den zápisu do studia.
Jak je to v praxi?
- Den zápisu = status studenta: Dle zákona o vysokých školách vzniká právo na zápis doručením rozhodnutí o přijetí. Studentem se však dítě stává až dnem zápisu do studia. Podobně to platí i při přerušení – status se obnovuje dnem opětovného zápisu.
- Kdy vzniká nárok na slevu: Nárok na daňové zvýhodnění vzniká již v měsíci, ve kterém zápis proběhl. Pokud se tedy student zapíše na VŠ například 15. července, rodič má nárok na slevu na dani už za celý měsíc červenec.
Plynulý přechod ze SŠ na VŠ
Pokud dítě úspěšně dokončí střední školu a hned naváže studiem na vysoké škole, jedná se o soustavnou přípravu na budoucí povolání.
- Nárok na daňové zvýhodnění probíhá plynule bez přerušení.
- Přes léto se v tomto případě vůbec nezkoumá, zda dítě pracuje na brigádách nebo je evidováno na úřadu práce – sleva vám náleží automaticky.
Navazující vysokoškolské studium (např. po bakaláři)
Co když student po dokončení bakalářského studia pokračuje na magisterské?
- Daňové zvýhodnění lze uplatnit i v případě, že po ukončení studia naváže do 3 kalendářních měsíců na další nebo stejné VŠ.
- Příklad: Pokud student dokončí státnice v červnu, má 3 měsíce na to, aby nastoupil do navazujícího studia, aniž by rodič ztratil nárok na slevu na dani.
3. Specifické případy přípravy na povolání (OZO, církev, diagnostické ústavy)
Česká legislativa pamatuje i na méně obvyklé formy vzdělávání a přípravy na povolání, kde lze daňovou slevu rovněž nárokovat:
A) Zletilé děti se zdravotním postižením (příprava na povolání)
Pokud máte zletilé dítě do 26 let věku se zdravotním postižením, které absolvuje teoretickou a praktickou přípravu na povolání, přípravu k práci nebo specializované rekvalifikační kurzy:
- Nárok na sleva je možný, pokud dítěti nebyl přiznán invalidní důchod pro invaliditu III. stupně.
- Pozor na detail: Posuzuje se samotné přiznání invalidního důchodu 3. stupně, nikoliv jeho faktická výplata.
- Nárok se finančnímu úřadu nebo mzdové účetní dokládá potvrzením správce daně.
B) Příprava pro vstup do církve či řádu
Daňové zvýhodnění lze uplatnit i na přípravu k přijetí za člena řádu nebo obdobného společenství církve.
- Příprava musí trvat minimálně 1 rok a maximálně 2 roky.
- Je nutné hlídat dvě hranice: věk dítěte (do 26 let) a maximální délku trvání přípravy (2 roky).
- Dokládá se potvrzením vydaným přímo registrovanou církví nebo náboženskou společností.
C) Diagnostické třídy diagnostických ústavů
Pro děti po ukončení povinné školní docházky se zřizují diagnostické třídy pro přípravu na budoucí povolání.
- Podmínkou pro uplatnění slevy je společná domácnost s poplatníkem.
- Dítě nesmí být soudním rozhodnutím svěřeno do ústavní péče.
Jaké doklady předložit mzdové účetní?
Aby vám mzdová účetní mohla daňové zvýhodnění zúčtovat ve mzdě, musíte dodat standardní doklady:
- Potvrzení o studiu (vydané příslušnou školou).
- Čestné prohlášení druhého z poplatníků (manžela/manželky), že daňové zvýhodnění na totožné dítě neuplatňuje ve své práci ani v daňovém přiznání.
Související články na blogu TaxDuo
Projděte si i naše další články, které na toto téma přímo navazují a pomohou vám vyřešit navazující daňové situace:
Daňové zvýhodnění při ukončení studia? Velký přehled pro rodiče a mzdové účetní – Co dělat, když dítě studium přeruší, nesloží státnice nebo se rozhodne ze školy odejít?
Manuál uplatňování slev na dani a daňového zvýhodnění – Přehledný návod, jak kombinovat slevu na poplatníka, daňové zvýhodnění na děti i další daňové úlevy.
Potřebujete poradit s nastavením mezd nebo zpracováním daňového přiznání? Kontaktujte nás, rádi vám se vším pomůžeme!